Banii cu care îți împrumuți firma, în atenția ANAF: ce arată controalele anunțate în 2026
Documentare: 7 septembrie 2026.
Creditările acordate societăților apar între operațiunile analizate de ANAF atunci când persoanele fizice nu pot explica proveniența fondurilor utilizate. Într-un comunicat din 15 iunie 2026, instituția a raportat 1.102 acțiuni de control fiscal, creanțe suplimentare de 540.243.299 de lei și măsuri asigurătorii de 123.514.438 de lei pentru perioada iulie 2025-mai 2026, în activitatea structurilor care verifică situația fiscală personală.
Suma privește ansamblul verificărilor prezentate, nu exclusiv împrumuturile către firme. Ea reprezintă creanțe stabilite suplimentar, nu amenzi și nici bani despre care comunicatul ar demonstra că au fost integral încasați.
Contractul cu firma și proveniența banilor răspund unor întrebări diferite
Printre constatările ANAF se află depuneri de numerar, creditări de societăți și majorări de capital. Instituția descrie explicații privind sume deținute în numerar, obținute în străinătate sau primite de la alte persoane, care nu au fost susținute prin probe suficiente privind valoarea, momentul obținerii și existența fondurilor.
Pentru un antreprenor, acest lucru poate fi tradus într-o întrebare de pregătire: poți reconstitui traseul banilor înainte ca ei să intre în societate? Contractul consemnează relația dintre persoană și firmă. Documentele privind venitul, încasarea și transferul pot ajuta la explicarea etapelor anterioare, în funcție de situație.
Aș evita să las această discuție pentru momentul unei solicitări oficiale. După câțiva ani, un extras se poate găsi, dar contextul unei operațiuni se reconstruiește mai greu. Recomandarea mea este ca explicația și documentele să fie organizate când transferul are loc, cu sprijinul profesionistului fiscal care cunoaște cazul.
O evidență simplă a unei operațiuni
Ca propunere de organizare, dosarul poate porni de la o cronologie: când a fost obținută suma, în baza cărui eveniment, cum a fost încasată și când a ajuns în societate. Documentele relevante diferă după proveniență. Nu există în acest articol o listă care să garanteze acceptarea explicației în orice control.
| Întrebarea de clarificat | Ce poate fi util în pregătirea dosarului |
|---|---|
| Care este sursa declarată? | Identificarea evenimentului economic și a documentelor aferente. |
| Când au fost disponibili banii? | O cronologie susținută de încasări și mișcări de fonduri. |
| Cum au ajuns în societate? | Documentele transferului și ale relației juridice cu firma. |
| Cine poate explica operațiunea? | Persoana care cunoaște faptele și profesionistul care verifică tratamentul fiscal. |
Tabelul este un instrument de lucru. Tratamentul fiscal și valoarea probatorie a documentelor se analizează potrivit situației concrete și regulilor aplicabile. O explicație generică, refolosită pentru operațiuni diferite, poate ascunde neconcordanțe pe care persoana le-ar fi putut clarifica din timp.
RO e-Factura nu descrie singură ce s-a livrat
Un alt comunicat ANAF, din 10 iunie 2026, prezintă un control la o societate din construcții, cu achiziții de forță de muncă de aproximativ 27 de milioane de lei și un prejudiciu estimat de 8,7 milioane de lei. ANAF a descris folosirea abuzivă a sistemului RO e-Factura și a anunțat sesizarea organelor de urmărire penală. Acestea sunt constatările comunicate de instituție, nu o condamnare definitivă.
În pregătirea unei firme, cazul justifică o întrebare suplimentară: ce dovezi arată serviciul efectiv prestat? O factură, un contract și documentele de executare trebuie să poată fi explicate împreună. Exemplele de dovezi se aleg după activitate: livrabile, recepții, rapoarte sau alte înregistrări relevante. Existența unui fișier electronic nu rezolvă automat toate întrebările despre operațiune.
Cum aș pregăti răspunsul la o solicitare ANAF
Mai întâi aș identifica tipul procedurii, perioada și obiectul solicitării. Verificarea situației fiscale personale, inspecția fiscală și controlul antifraudă nu trebuie tratate ca proceduri identice. Din acest motiv, articolul nu atribuie tuturor un singur termen de răspuns sau același parcurs.
Apoi aș centraliza documentele într-o versiune controlată și aș marca neconcordanțele care au nevoie de explicații. Nu aș completa o lipsă de memorie printr-o presupunere convenabilă. Consider că un răspuns bun începe cu o cronologie verificată și cu delimitarea lucrurilor pe care le poți demonstra.
Pentru aprofundarea procedurilor, a drepturilor contribuabilului și a relației cu administrația fiscală, poți consulta cursul Fiscalitate și Cod de Procedură Fiscală organizat de Centrul de Formare APSAP. Pregătirea merită legată de tipurile de operațiuni pe care le gestionezi și de documentele cu care lucrezi efectiv.
Întrebări despre verificările ANAF
ANAF a anunțat o taxă nouă pe împrumuturile către firme?
Comunicatul analizat prezintă rezultate ale verificărilor fiscale. Nu introduce o taxă nouă pe orice împrumut acordat societății.
Cele 540 de milioane de lei provin numai din creditări de societăți?
Nu. Suma privește creanțele suplimentare raportate pentru ansamblul acțiunilor din perioada iulie 2025-mai 2026 prezentate în comunicat.
Un document în RO e-Factura dovedește singur executarea serviciului?
Executarea unei operațiuni trebuie analizată împreună cu documentele și împrejurările relevante. Comunicarea ANAF din 10 iunie descrie un caz în care existența facturilor nu a înlăturat constatările inspectorilor.
Surse oficiale și documente consultate
Mirela Brașoveanu, Centrul de Formare APSAP.
